美国上市公司财务报表中的 10-K,6-K,20-F 等名词指的是什么?

今天早上在用NLP处理美国上市公司财务报表的时候，对里边特有的专业名词不是很明白，财务报表中出现的这些数字+英文到底代表着什么意思？

代表什么含义？

我们通过 https://www.sec.gov/ 可以查到在美上市的中国企业财报，我们就拿在美上市的百度举例：

这些代表了什么含义？

首先我们要了解的是，美国证监会规定上市公司公开披露各种信息时要提交统一格式的文件，又叫Form（一般翻成“表格”）。根据不同的情况要提交不同的表格，比较重要的是S-1（招股书）或F-1（外国公司招股书），10-K（年报）、10-Q（季报）、8-K（重大事件）。

解答

1、Securities Offering Registration Statement（申请上市登记表）
当一家公司发行新的证券，SEC会要求其提交申请上市登记表，内容包括：
1）Disclosures about the securities being offered for sale
2) The relationship of the new securities to the company's other securities
3) Information similar to that filed in the annual filling
4) Audited financial statements5) A description of business risk factors

2、Form 10-K（年报）
在美注册上市公司每年必须提交10-K，这些表格涵盖了财务披露，具体包括了财务数据，管理层讨论与分析，以及GAAP（Generally Accepted Accounting Principles）下编制及被审计过的财务报表。

3、 Form 10-Q（季报）
在美注册公司必须每季度提交10-Q，内容包括根据GAAP编制的未审计的财务报表，管理层讨论与分析，以及根据其他特定披露要求进行的相关披露。

4、Form 11-K
该表格包括本年度员工福利计划报告。

5、Form 20-F / Form 40-F
表格内容约等于10-K，适用于foreign private issuers，一年一file。40-F适用于在SEC注册的加拿大公司，而20-F适用于其他在SEC注册的非美国非加拿大公司。这些报表可以是在GAAP下编制的，也可以是在IFRS（International Financial Reporting Standards）下编制的，但如果既不是GAAP又不是IFRS，例如中国准则，那就必须调整报表了（reconciliation）。

6、Form 6-K
题主在问题中问到了此表格，此表格是适用于在SEC注册的非美国公司，半年一file，表格内容形式上类似于10-Q（季报）。

7、Form 8-K
此表格用来披露一些主要的公司事件，例如购置或处置固定资产，财务报表的改动，会计人员变化等。

8、Form 3,4 and 5
这些表格由directors,officers和持股10%以上人员填列。

以上解答摘自知乎@谭嘉禛

SEC查询上市公司财报

还有其他更多内容，可以在美国证监会SEC的网站上查询到。具体如下图示例：

美证监会连接：https://www.sec.gov/forms

如果想要了解更多上市公司财务报表内容，在 SEC 上也能够下载：
https://www.sec.gov/edgar/searchedgar/companysearch.html

输入公司名称后可以在一个新页面看到公司所有的SEC报表。如果只要年报，在Filing Type空格处输入10-K（如果是外国公司，输入20-F），点击搜索。

我们再这里查下阿里的财报：

点击第一个进去，可以看到阿里的年报每年的6.5号发布：

我们在看一家美国本土上市的公司的年报，以Google为例，即当今的Alphat，年报是 10-K

证券交易所查询

另外，我们还可以再美国三家证券交易所上查询上市公司财务报表。

按区域选择，选一家美国公司，进入公司页面后选 SEC FILINGS，里面有提交给SEC的全部文件，包括年度报告、中期报告、季度报告、上市时的注册登记文件等等。

1、纳斯达克证券市场 NASDAQ
http://www.nasdaq.com/zh

2、美国证券交易所 AMEX
http://www.amex.com/

3、纽约证券交易所 NYSE
https://www.nyse.com/about/listed/lc_all_overview.html

10-K和20-F的区别

20-F是对那些注册地不在美国的 listed company 所要求的annual report，美国本土的 listed company 用10-K格式的annual report。

为什么要阅读SEC财报？

这个是美国SEC(证券交易委员会)对上市公司公告的要求。

如果你想成为一个严肃的投资者，那么你需要开始虔诚地阅读证券交易委员会（SEC）的文件。你得放一堆10-K，10-Q在你的床头柜上。你得放一摞10-Q在浴室里作为你的阅读材料。如果你被堵住路上，当你打开你车上的储物柜，那里能够要有几个10-K正等着你阅读。随着时间流逝，如果你想成为一个成功的投资者，那么他们都是非常重要的东西。

什么是10-K，10-Q呢？他们是你需要理解的最常见的SEC文件。更可能的情况，那些是你正在考虑要投资的公司的SEC文件。除了最小的公司，所有的公司都被要求向SEC提交这类文件。

他们为什么重要？

公司被强制要求向投资者彻底披露有关于业务和公司结构的信息。他们必须说出来，他们给CEO付了多少钱？他们也必须说出来，他们向去年收购的公司支付了多少钱？他们还必须说出来，他们为租约花了多少钱？所有这些信息都包含在了公司提交给SEC的文件当中。

在继续之前，先让我们解释什么是10-K, 10-Q。

10-Q是公司的季报。按通常的规则，10-Q不如年报详细。公司被要求在财季结束的35天内提交10-Q。季报中的财务报告通常未经审计。

10-K是由公司提交的年报。这是一个相当深入的文档，他包含了你所需要知道的关于公司的一切。比如，高管的薪酬，经过审计的财务报告，组织架构，等等。

8-K是公司用来通知股东有关计划外重大事件的表格。比如，CFO离职，SEC发起一项调查，公司宣布一比新的买卖，摘牌通知，工厂，裁员关闭，破产等。这些事件都要求公司提交8-K。8-K是及其普遍的，许多公司在一个季度之内提交了多个8-K。

那么现在，为什么这些表格重要？

SEC文件发布的是关于公司的纯净的信息，是没有被经纪公司分析师玷污过的信息。仅仅通过略读几页他们的季报或者年报，你能找到关于公司你想知道的所有信息。他们握有多少现金？他们欧洲的业务进展如何？公司CEO的薪酬方案是那种类型？这些信息都在里面。

这些显然都是重要的问题。你不能够依赖分析师或者由公司自己来告诉你你需要知道的东西。

SEC文件——阅读他们，爱上他们，用他们挣钱。

以上摘自百度问答：美国会计中的10-Q/10-K filings是什么意思？ 网友@chenhuaying10 的回答。

原文地址: http://digtime.cn/articles/208/, 转载请注明出处。

为者常成，行者常至